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不征稅收入計提的折舊,如何納稅調整 ?

更新時間:2017-05-15 14:18:32 來源: 瀏覽次數:0


        問題: 企業2015年10月收到當地財政部門撥入的科技型中小企業創新基金100萬元,12月購置了研發設備100萬元, 2015 年企業所得稅年度納稅申報表時已將100萬元創新基金作為“不征稅收入”項目調減收入,那么 2016年以后每年計提的折舊12萬元,如何進行納稅調整 ?

        答:《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第三條規定,企業的不征稅收入用于支出所形成的資產,其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
據此,2016年以后,即按會計制度計算本納稅年度的折舊12萬元;按稅收規定計算稅前扣除的折舊0萬元;每年納稅調增12萬元。
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